Wysokie standardy obsługi, rzetelność i fachowość pozwalają zarekomendować Kancelarię Doradcy Podatkowego Ewy Flor jako sprawdzonego Doradcę Podatkowego wartego polecenia. Piotr
Prezes Zarządu, PayPro S.A.
Zastanawiasz się czy IP BOX może być zastosowany w Twojej firmie?
Czy podlegasz opodatkowaniu podatkiem CIT/ PIT w Polsce?
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Czy prowadzisz działalność badawczo-rozwojową?
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Czy w ramach prowadzonej działalności B+R tworzysz, rozwijasz lub ulepszasz kwalifikowane IP?
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Czy prowadzisz odrębną ewidencję przychodów i kosztów przypadających na każde kwalifikowane IP?
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Świetnie, z przekazanych informacji wynika, że możesz skorzystać z ulgi IP BOX.
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Niestety, Twoja ostatnia odpowiedź może oznaczać, że nie możesz skorzystać z ulgi IP BOX.
Jednakże zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią – Twoja
negatywna odpowiedź może wynikać jedynie z Twojej niewiedzy – zweryfikujemy to!
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Czy ulga IP BOX jest dla Ciebie?
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Kontakt z nami:
Musisz wybrać jedną z opcji aby przejść dalej.
Final cost
The final estimated price is :
Summary
| Description | Information | Quantity | Price |
|---|---|---|---|
| Discount : | |||
| Total : | |||
Jaka firma może skorzystać z IP Box?
- w Twoim przedsiębiorstwie powstają nowe lub ulepszone produkty lub usługi,
- tworzysz prototypy,
- osiągasz dochody w Polsce z m.in. z autorskiego prawa do programu komputerowego, patentu lub prawa ochronnego na wzór użytkowy.
Idealne branże do wykorzystania IP Box:
- IT (softwarehouse, indywidualni programiści),
- gamedev,
- nowe technologie,
- medyczna,
- konstruktorzy/architekci.
Nie masz pewności czy ulga IP BOX jest dla Ciebie? Umów się na bezpłatną konsultację i dowiedz się, czy Twoja firma może płacić 5% podatku.
Umów się na bezpłatną konsultację.
Zasady Rozliczania
Co to jest IP BOX?
Preferencja IP Box skierowana jest do wszystkich podatników PIT oraz CIT prowadzących działalność, która kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, osiągających w Polsce dochody z kwalifikowanych IP, tj. IP objętych patentem lub innym prawem ochronnym.
Co do zasady z preferencyjnej 5% stawki podatku można skorzystać w zeznaniu rocznym.
Działalność B+R to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
Prace rozwojowe rozumiane są jako działalność obejmującą nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności, w tym w zakresie narzędzi informatycznych lub oprogramowania, do planowania produkcji oraz projektowania i tworzenia zmienionych, ulepszonych lub nowych produktów, procesów lub usług, z wyłączeniem działalności obejmującej rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do nich, nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.
- autorskie prawo do programu komputerowego,
- patent,
- prawo ochronne na wzór użytkowy (wzór użytkowy obejmuje np. nowe funkcje mebla albo sposób techniczny jego wykonania),
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego (wzór przemysłowy obejmuje np. inny kształt, kolor itp. np. mebla),
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin (uzyskanie patentu jest procesem długotrwałym, toteż w przypadku leków (cząstek aktywnych) stosuje się dodatkowe prawo ochronne, które przedłuża ochronę patentową),
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu, (w przypadku leków, patent jest udzielany na cząstkę aktywną. Dla leku (produkt rynkowy, składający się z cząstki aktywnej i substancji wspomagających itp.) stosuje się prawo z rejestracji leku),
- wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432).
Warunkiem koniecznym dla skorzystania z IP Box jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej bezpośrednio związanej z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.
Software house tworzy oprogramowanie i gry komputerowe. Wytworzenie oprogramowania jest wynikiem działalności badawczo-rozwojowej (B+R) – polega na stworzeniu nowych rozwiązań, głównie specjalnie na zamówienie Klientów. Następnie oprogramowanie jest sprzedawane lub udostępniane klientom na zasadzie udzielenia licencji.
Software house zatrudnia 20 programistów na umowę o pracę, 12 programistów na umowę zlecenie i o dzieło i 25 programistów w ramach współpracy B2B. Te osoby współtworzą oprogramowanie i gry komputerowe. Koszt miesięczny ich wynagrodzeń wynosi 850.000 zł. Inne koszty związane bezpośrednio z działalnością B+R, takie jak koszty sprzętu komputerowego, serwerów wynoszą 50.000 zł miesięcznie.
Miesięczny dochód z tytułu udzielenia licencji wynosi 500.000 zł a z tytułu sprzedaży praw majątkowych 700.000 zł. Miesięczne zaliczki firma płaci według stawki 19% tj. w kwocie 228.000 zł miesięcznie. W konsekwencji, w ciągu roku podatkowego firma odprowadza zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 2.736.000 zł.
Ze względu na charakter badawczo-rozwojowy prowadzonej działalności oraz uzyskiwanie dochodu z tytułu licencji na program komputerowy lub sprzedaży praw majątkowych, software house ma możliwość zastosowania ulgi IP BOX. Ulgę stosuje wraz z dokonaniem rozliczenia rocznego podatku dochodowego.
W celu zweryfikowania, do jakiej części dochodów z licencji można zastosować stawkę 5% w pierwszej kolejności należy obliczyć współczynnik nexus.
litery oznaczają koszty faktycznie poniesione przez podatnika na:
- prowadzoną bezpośrednio przez podatnika działalność badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej,
- nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu niepowiązanego w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 3,
- nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu powiązanego w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4,
- nabycie przez podatnika kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.
Na potrzeby przykładu zakładamy, że od programistów w ramach współpracy B2B Spółka nabywa wynik prac badawczo-rozwojowych. W konsekwencji w przedstawionym przykładzie, software house ponosi jedynie koszty wskazane w lit. a i b wzoru w łącznej wartości 900.000 zł miesięcznie, czyli 10.800.000 zł rocznie. Współczynnik nexus obliczony według wzoru wynosi (10.800.000*1,3) / 10.800.000) = 1,3. W takiej sytuacji, przyjmuje się, że współczynnik jest równy 1, co oznacza, że do całego dochodu z licencji można zastosować stawkę 5%.
W konsekwencji, dokonując rozliczenia rocznego, przedsiębiorca obliczy podatek dochodowy według stawki 5%, co oznacza, że kwota podatku wyniesie 720.000 zł. Różnica między uiszczonymi zaliczkami (2.736.000 zł) a podatkiem obliczonym z zastosowaniem ulgi (720.000 zł), tj. kwota 2.016.000 zł zostanie zwrócona na rachunek bankowy firmy.
Dzięki zastosowaniu ulgi IP BOX firma zapłaci o 2.016.000 zł podatku mniej.
Łączenie ULGI IP BOX wraz z ULGĄ B+R
Od stycznia 2022r. przepisy bezpośrednio umożliwiły korzystanie z ulgi B+R oraz z ulgi IP BOX łacznie. [Aby dowiedzieć się więcej na temat ulgi badawczo-rozwojowej przejdź do naszej strony poświęconej 5% stawce podatku]
W obecnym stanie prawnym od dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podatnik może odliczyć koszty kwalifikowane, które aa podstawie nowych obowiązujących przepisów ulga B+R może zostać rozliczona przy ustalaniu podstawy opodatkowania IP Box, co dotychczas było uniemożliwiane przez organy podatkowe.
Koszty Kwalifikowane
Kosztami kwalifikowanymi dla celów IP Box są wszelkie faktycznie poniesione koszty związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym IP lub z nabyciem wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP lub z nabyciem samego kwalifikowanego IP.
Podatnicy, którzy zdecydują się na skorzystanie z preferencji IP Box mają obowiązek prowadzenia odrębnej ewidencji dla wszystkich operacji finansowych związanych z uzyskiwaniem tych dochodów. Wymagana jest wyodrębniona ewidencja zarówno dla kont przychodów, kosztów uzyskania przychodów, dochodów (strat) z kwalifikowanych IP, kont dotyczących środków trwałych, jak i rozrachunków.
- koszty materiałów i surowców bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową w zakresie kwalifikowanego IP,
- koszty pracy (wynagrodzeń) pracowników / zleceniobiorców wykonujących prace badawczo-rozwojowe w zakresie kwalifikowanego IP, w tym również koszty składek ZUS,
- koszty wynagrodzenia wynikającego z umowy cywilno-prawnej z podmiotem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nabycia wyników prac badawczo-rozwojowych,
- odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej,
- koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,
- wydatki na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych.
Dochodem z kwalifikowanego IP jest osiągnięty przez podatnika w ciągu roku podatkowego dochód:
- z opłat lub należności wynikających z umów licencyjnych, dotyczących kwalifikowanego IP,
- ze sprzedaży kwalifikowanego IP,
- z kwalifikowanego IP uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi,
- z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego IP, jeżeli zostało uzyskane w postępowaniu spornym, w tym w postępowaniu sądowym albo arbitrażu.
Nie jesteś pewien, czy Twoja firma może płacić niższe podatki dzięki uldze IP BOX?
Umów się na bezpłatną konsultację.
Korzyści płynące z IP BOX:
Jak działamy?
Korzyści płynące ze współpracy z nami:
O kancelarii
Powierzenie spraw podatkowych wykwalifikowanym specjalistom przekłada się na konkretne korzyści.
Zespół kancelarii składa się z doradców podatkowych i specjalistów, którzy swoje doświadczenie zdobywali w czołowych firmach konsultingowych i bankach. Posiadamy duże doświadczenie we wdrażaniu IP Box.
Ewa Flor
właścicielka kancelarii
Licencjonowany doradca podatkowy (nr wpisu 10233) z ponad 20-letnim doświadczeniem w zakresie podatków i księgowości. Od 2005 roku prowadzę kancelarię doradztwa podatkowego.
Specjalizuję się w obsłudze firm z branży IT i nowych technologii. U prawie 30 Klientów wprowadziłam z powodzeniem ulgę badawczo-rozwojową i ulgę IP Box co przełożyło się na realne korzyści finansowe. U największego Klienta odzyskaliśmy prawie 0,5 mln dzięki uldze IP Box. Klienci doceniają współpracę ze mną za prosty i zrozumiały język.
Joanna Wtorek
specjalista ds.rachunkowości
Posiada wieloletnie doświadczenie na stanowiskach głównych księgowych/dyrektorów finansowych. Posiada świadectwo kwalifikacyjne nr 8923/98 uprawniające do prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Klienci cenią kompleksowość naszych usług i profesjonalne wsparcie:
Mam przyjemność zarekomendować Kancelarię Podatkową Ewy Flor jako solidnego i rzetelnego Partnera w zakresie pozyskania i rozliczenia podatkowego ulgi IP Box.
Współpraca z Kancelarią w zakresie pozyskania i rozliczenia ulgi IP Box obejmowała przede wszystkim:
- wsparcie w zakresie przygotowania wewnętrznej dokumentacji niezbędnej do skorzystania z IP Box oraz ewidencji umożliwiającej prawidłowe obliczenie podstawy opodatkowania z wykorzystaniem preferencyjnej stawki 5%,
- przygotowanie kalkulacji wskaźnika Nexus dla kwalifikowanego IP,
- sporządzenie indywidualnej interpretacji podatkowej w zakresie prawidłowości stosowania IP BOX,
Mając na uwadze, iż Kancelaria Doradcy Podatkowego Ewy Flor zapewniła obsługę podatkową na wysokim poziomie, z pełnym przekonaniem polecamy Kancelarię Podatkową Ewy Flor jako doradcę w zakresie ulgi IP Box.
Programista
W imieniu spółki Infinite Sp. z o.o. mamy przyjemność zarekomendować Kancelarię Podatkową Ewy Flor jako solidnego i rzetelnego Partnera w zakresie pozyskania i rozliczenia podatkowego ulgi badawczo-rozwojowej.
Wiceprezes Zarządu
Skorzystaj z darmowego audytu pozwalającego wstępnie ocenić korzyści z tytułu zastosowania ulgi IP BOX w Twojej firmie
