Publikacje 14.01.2021
„Estoński” CIT w Polsce – na czym polega, kto może skorzystać?

Od 1 stycznia 2021 roku przepisy Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) umożliwiają skorzystanie z nowych metod opodatkowania dochodu – ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych oraz tzw. Specjalnych Funduszy Inwestycyjnych.
Co to jest i w praktyce jak będzie takie rozwiązanie funkcjonować – o tym przeczytacie Państwo poniżej.
Miało być prosto, zachęcająco i z dużymi korzyściami dla przedsiębiorstw a wyszło jak zwykle…Inspiracją dla tych rozwiązań był model zastosowany z dużym powodzeniem w Estonii, jego polska adaptacja jest jednak znacznie bardziej skomplikowana.
Najważniejszą cechą „estońskiego” CIT jest:
1. możliwość odroczenia opodatkowania dochodów spółki kapitałowej do momentu wypłacenia zysku wspólnikom i wtedy niektóre formalności związane z rozliczaniem CIT zostaną uproszczone – do rozliczeń wystarczające będzie prowadzenie ewidencji rachunkowej, zgodnej z Ustawą o rachunkowości,
lub
2. naliczanie odpisów zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu na rachunek specjalnego (funduszu) inwestycyjnego – rozliczenia podatku CIT pozostaną bez zmian, ale cel ekonomiczny wprowadzenia estońskiego CIT-u zostanie osiągnięty.
Ustawodawca stawia przed spółką chcącą skorzystać z ryczałtu jednak szereg wymagań mających związek z jej działalnością. Dotyczą one m.in.:
• maksymalnej wysokości przychodów (100 mln zł)
• wysokości nakładów na wynagrodzenia
• wysokości nakładów inwestycyjnych
• przewagi przychodów operacyjnych nad pasywnymi
• charakteru podmiotów będących wspólnikami (mogą to być tylko osoby fizyczne)
• zakazu posiadania przez spółkę udziałów w innych podmiotach gospodarczych
• inwestycji inwestować trzeba będzie w większym zakresie niż dotychczas. Wydatki na firmowy majątek powinny wzrosnąć przynajmniej o 15 proc. w dwuletnim okresie (nie mniej niż 20 tys. zł). Przy większych inwestycjach o 33 proc. w ciągu czterech lat (dolny limit to 50 tys. zł). Warunek inwestycyjny nie jest spełniony, gdy nabywane są wartości niematerialne i prawne, np. licencje czy patenty.
Od tych zasad są pewne odstępstwa, na przykład dla małych podatników. Jest też alternatywa dla nabycia środków trwałych: zwiększenie wydatków na wynagrodzenia.
O wyborze ryczałtu trzeba poinformować urząd skarbowy – do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym się na niego decydujemy.
Spółka, która zdecydowała się na rozliczanie podatku dochodowego w ramach „estońskiego” CIT jest opodatkowana na odrębnych zasadach przez 4 kolejne lata podatkowe. Po upływie tego czasu dochodzi do automatycznego przedłużenia alternatywnej metody opodatkowania o kolejne 4-letnie okresy, jeżeli tylko podatnik nadal spełnia kryteria kwalifikujące go do korzystania z ryczałtu.
Bardzo ważny przy ocenie bilansu korzyści i strat jest fakt, że rozliczanie na nowych zasadach wiąże się z utratą części preferencji podatkowych: ulg (np. ulga B+R, IP BOX), zwolnień, możliwości rozliczania strat czy odliczania darowizn.
Aby mieć pewność, że przejście na ryczałt odbędzie się z korzyścią dla spółki i jej wspólników, należy zatem przeanalizować wiele czynników, mających wpływ na ostateczny wymiar podatku. Przede wszystkim trzeba przeanalizować, czy wejście w estoński CIT jest opłacalne. Rozwiązanie to, bowiem nie zwalnia z podatku, ale jedynie odracza go w czasie.
Służymy Państwu wsparciem i zapraszamy do kontaktu w przypadku kiedy chcielibyście Państwo przeanalizować i zweryfikować czy możecie skorzystać z tego rozwiązania.
Zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią: https://ewaflor.pl/kontakt/
Publikacje 14.01.2021
Zobacz również
Publikacje

Jak skorzystać z ulg podatkowych dla sektora OZE?
Publikacje

Biogazownie w Polsce. Jak skorzystać z dostępnych ulg?
Zobacz, jak możemy
Ci pomóc
Bezpieczne prowadzenie biznesu wymaga zaufanych doradców, na których możesz polegać. Pomagamy przedsiębiorcom w Polsce i za granicą działać odważnie i pewnie.