Estoński CIT – realne uproszczenie w podatkach czy tylko dobre hasło?

Może już część Państwa słyszała o tzw. estońskim CIT, który ma zacząć obowiązywać od 01 stycznia 2021.
Niestety z estońskim CIT raczej nie będzie miał wiele wspólnego, ale najważniejsze jak się okazuje jest dobre hasło.

Ministerstwo Finansów „reklamuje” te rozliczenia jako nowoczesny sposób opodatkowania, który promuje inwestycje i minimalizuje formalności przy rozliczeniu podatków.

A jak to wygląda w projekcie nowelizacji, który został opublikowany?

Zostały przewidziane dwa alternatywne warianty opodatkowania na nowych zasadach (bez możliwości ich łączenia):
• Wariant 1 – tzw. „estoński CIT” – ryczałt od dochodów spółek kapitałowych. Dochód do opodatkowania będzie powiązany z kategoriami prawa bilansowego co jest znacznym novum w ustawie CIT. Zmianie uległby moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, stawki podatkowe, itd.
• Wariant 2 – fundusz inwestycyjny – szybsze rozliczenie amortyzacji środków trwałych w kosztach podatkowych. Tutaj nie byłyby znacząco zmienione zasady opodatkowania podatkiem CIT.

Poniżej główne założenia do wariantu 1 – tzw. estońskiego CIT.
1. brak opodatkowania dochodu tak długo, jak zysk pozostaje w firmie (firmy nie będą płacić podatku w miesięcznych/kwartalnych zaliczkach, ani rozliczać się rocznie. Będą go płacić dopiero w momencie wypłaty zysku),
2. brak rachunkowości podatkowej, deklaracji i minimum obowiązków administracyjnych,
3. podatnik nie będzie musiał ustalać co jest podatkowym kosztem uzyskania przychodu, obliczać odpisów amortyzacyjnych, stosować podatku minimalnego, czy poświęcać czasu i środków na optymalizacje podatkowe.

Kto będzie mógł skorzystać z tzw. estońskiego CIT?
1. małe i średnie spółki kapitałowe (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjne), których przychody nie przekraczają 50 mln zł,
2. spółki, w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne,
3. spółki nie posiadające udziałów w innych podmiotach,
4. spółki zatrudniające co najmniej 3 pracowników – oprócz udziałowców,
5. spółki, których przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej,
6. spółki, które wykazują nakłady inwestycyjne.
Wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie.

Projekt nowelizacji ustawy o CIT jest w trakcie konsultacji i będziemy Państwa informować o kolejnych wersjach założeń.