Ulga IP Box – od czego zacząć?

Wprowadzona została na mocy ustawy z 23 października 2018 roku, ale w życie weszła nieco ponad dwa miesiące później. Ulgę IP Box można stosować od początku 2019 roku. Jednakże bardzo mało przedsiębiorców wiec co to jest za ulga. Poza tym wiele osób może myśleć, że jest to preferencja podatkowa przewidziana jedynie dla programistów. Ulga IP Box nie została jednak opracowana wyłącznie z myślą o tej grupie zawodowej. Głównym celem wprowadzenia tej zmiany w podatkach była chęć wsparcia całej branży nowych technologii oraz twórców innowacyjnych rozwiązań, a co za tym idzie, umożliwienie zwiększenia nakładów finansowych na rozwój w tej dziedzinie.

W 2021 roku w dalszym ciągu możliwe jest korzystanie z ulgi IP Box. Co mówią o niej objaśnienia Ministerstwa Finansów? Kto może po nią sięgnąć? I co najważniejsze – czy w 2021 roku przewidywane są jakieś zmiany w przypadku tej preferencji podatkowej?

Czym jest ulga podatkowa IP Box?

Z założenia skorzystać z niej mogą zarówno osoby fizyczne, jak i prawne, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową a ich praca ma twórczy charakter. Ulga IP Box zapewnia więc przynajmniej częściowo niższy podatek dochodowy tym podatnikom, których dochody uzyskiwane są m.in. na podstawie jednego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wskazanych przez Ministerstwo Finansów.. Jest to w związku z tym atrakcyjna możliwość zarówno dla programistów, jak i wielu innych przedsiębiorców.

Poniżej znajdziecie Państwo krótką „ściągę” która wyjaśni co to jest za ulga i gdzie ma zastosowania.

1. Ulga IP Box daje możliwość opodatkowania części dochodów stawką 5%.
2. Z ulgi mogą skorzystać podatnicy CIT i podatnicy PIT.
3. Ulga IP Box często idzie w parze z ulgą badawczo-rozwojową o której piszemy tutaj: https://ewaflor.pl/sprawdz-czy-ulga-badawczo-rozwojowa-moze-byc-zastosowana-w-twojej-firmie/
4. Ulga IP Box może być wdrożona u większości przedsiębiorców działających w branży IT (mogą z niej skorzystać wszystkie podmioty, które prowadzą działalność badawczo-rozwojową, w ramach której tworzą lub twórczo rozwijają autorskie prawo do programu komputerowego).
5. Oprócz branży IT z ulgi IP Box może także skorzystać firma pracująca nad nowymi maszynami, firma farmaceutyczna stwarzająca nowe receptury leków, firma z branży technologicznej – jednym słowem IP Box jest dla wszystkich przedsiębiorców, którzy rozwijają swoje własne innowacyjne produkty (tutaj powiązanie z ulgą badawczo-rozwojową).
6. Z IP Box mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy osiągają dochody z tzw. kwalifikowanego IP.

Co to jest kwalifikowane IP?

Kwalifikowane IP to prawo własności intelektualnej (prawo autorskie lub prawo własności przemysłowej), wytworzone, rozwinięte lub ulepszone przez firmę w ramach działalności badawczo-rozwojowej i jest kwalifikowane do jednej z poniższych kategorii:

• patent
• wzór użytkowy
• wzór przemysłowy
• autorskie prawo do programu komputerowego
• topografia układu scalonego
• dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochronny
• prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu weterynaryjnego
• wyłączone prawo do ochrony roślin.

Prawo musi podlegać ochronie prawnej.

Bardzo istotne jest także prawidłowe ujęcie kwalifikowanych IP w rozliczeniu podatkowym oraz posiadanie dokumentacji związanej z tymi prawami i prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową.

Najwięcej problemów w zakresie implementacji ulgi IP Box firmy mają właśnie w zakresie określenia kwalifikowanego IP a także posiadania kompletnej dokumentacji.

Ulga IP Box – objaśnienia Ministerstwa Finansów

I tutaj z pomocą przychodzą objaśnienia wydane przez Ministerstwo Finansów 15 lipca 2019 roku. W objaśnieniach tych znajdziemy  potwierdzenie, że preferencja przewidziana jest zarówno dla programistów i innych twórców z branży IT, jak również firm, których działalność badawczo-rozwojowa kwalifikuje się do jednej z wymienionych wcześniej kategorii praw własności intelektualnej.

Warto przy tym jednocześnie zwrócić uwagę na fakt, że w objaśnieniach pojawia się zapis mówiący o tym, że ewidencję dla potrzeb rozliczenia ulgi podatkowej IP Box należy prowadzić na bieżąco. Zgodnie jednak z wyrokiem jednego z gdańskich sądów (sygnatura akt I SA/Gd 13/20) przedsiębiorca może przygotować niezbędną dokumentację dopiero po zakończeniu roku. Naturalnie warto być systematycznym i zawsze być gotowym na ewentualną kontrolę, jednak wyrok, który zapadł w kontekście tych objaśnień, niejako otwiera pewną furtkę dla programistów i pozostałych przedsiębiorców, którzy dowiedzą się o istnieniu preferencji lub będą chcieli skorzystać z ulgi np. dopiero w połowie 2021 roku i tym samym będą musieli skorygować rozliczenie za 2020 lub/i 2018 rok.

Ulga IP Box 2021 – czy coś się zmieniło?

W gruncie rzeczy zasady jej funkcjonowania nie zmieniają się w 2021 roku ani dla programistów, ani dla pozostałych do tej pory kwalifikujących się podmiotów. Ulga IP Box w 2021 roku została jednak w pewien sposób dostosowana do realiów rynkowych, które uległy licznym zmianom w wyniku pandemii COVID-19 oraz wynikających z niej obostrzeń. Jeszcze w 2020 roku w ramach tzw. tarczy antykryzysowej weszły w życie ustawy antycovidowe, które zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów, pozwoliły kwalifikującym się przedsiębiorcom stosować 5% stawkę już przy rozliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Dzięki temu nie musieli oni czekać z tym aż do momentu złożenia zeznania rocznego. Przedsiębiorcy nie byli więc zdani na zwrot podatku, który otrzymaliby przecież dopiero w 2021 roku. Poza tym, zgodnie z objaśnieniami resortu finansów, z preferencyjnego opodatkowania mogą skorzystać podmioty uzyskujące dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które zastosowanie znajdują w przeciwdziałaniu chorobie COVID-19. W 2021 roku zmiany te wciąż obowiązują.

Ulga IP Box dla programistów – kto może naprawdę skorzystać?

Bez względu na zapisy ustaw antycovidowych w 2021 roku najprawdopodobniej wciąż pozostanie ona atrakcyjna przede wszystkim dla programistów/branży IT, których to działalność najczęściej ma twórczy charakter. Posiłkując się więc objaśnieniami Ministerstwa Finansów, zarówno przed 2021 rokiem, jak i w kolejnych latach z ulgi IP Box dla programistów można skorzystać na podstawie autorskiego prawa do programu komputerowego. Oznacza to ni mniej, ni więcej, że aby stać się jej beneficjentem, muszą osiągać dochód poprzez tworzenie oprogramowania, do którego prawa przeniesione zostaną na zamawiającego je klienta.

Czy ja również mogę skorzystać z ulgi IP Box? Objaśniamy jej zasady w ramach darmowej konsultacji

Jeżeli mimo powyższych objaśnień, wciąż nie są Państwo pewni, czy możecie skorzystać z tego preferencyjnego opodatkowania, zachęcamy do skorzystania z naszych darmowych konsultacji dla programistów oraz pozostałych potencjalnie kwalifikujących się podmiotów. Chętnie przeprowadzimy darmowy audyt mający na celu ocenę Państwa indywidualnej sytuacji.

W trakcie darmowego audytu potwierdzimy, czy Państwa działalność będzie się kwalifikować do ulgi, a także wstępnie oszacujemy potencjalne korzyści, jakie będą mogły być do uzyskania.

Służymy Państwu wsparciem w zakresie:

• Ustalenia kwalifikowanych praw, jakie mogą zostać objęte ulgą IP Box;
• Weryfikacji ewidencji i dokumentacji prowadzonej na potrzeby ulgi IP Box oraz pomocy w jej stworzeniu/uzupełnieniu;
• Przygotowania wniosków o indywidualną interpretację przepisów prawa podatkowego (warunek rekomendowany przez Ministerstwo Finansów).

Zapraszamy Państwa do kontaktu. Korzystając z naszych darmowych konsultacji dla programistów i innych potencjalnie kwalifikujących się przedsiębiorców, dowiedzą się Państwo, czy na pewno możecie skorzystać z ulgi podatkowej IP Box jeszcze w 2021 roku bądź w kolejnych latach prowadzenia działalności jak również czy warto z ulgi skorzystać cofając się w rozliczeniach do lat poprzednich.