Ulga sponsoringowa: czym jest i jak z niej skorzystać?

Ulga sponsoringowa to jedno z narzędzi podatkowych wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu, które ma na celu zachęcenie przedsiębiorców do wspierania sportu, kultury oraz edukacji. Dzięki tej uldze podatnicy mogą odliczyć część kosztów poniesionych na określone cele od podstawy opodatkowania, co pozwala na zmniejszenie zobowiązań podatkowych. W niniejszym artykule omówimy, czym jest ulga sponsoringowa, jakie są jej główne założenia oraz jak można z niej skorzystać.

Czym jest ulga sponsoringowa?

Ulga sponsoringowa to preferencja podatkowa, która pozwala przedsiębiorcom na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% wydatków poniesionych na działalność związaną ze sportem, kulturą oraz wspieraniem szkolnictwa wyższego i nauki. Odliczenie to umożliwia rozliczenie w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów: 100% jako koszt uzyskania przychodów i dodatkowo 50% jako odliczenie w ramach ulgi.

Główne założenia ulgi sponsoringowej

Beneficjenci ulgi

Ulga sponsoringowa jest przeznaczona dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, zarówno osób fizycznych, jak i prawnych, których dochody są opodatkowane na ogólnych zasadach według skali podatkowej (12% lub 32%) lub podatkiem liniowym. Ulga nie jest dostępna dla osób rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz kartą podatkową.

Obszary wspieranych działalności

Ulga obejmuje trzy główne obszary działalności:

1. Działalność sportowa: Koszty poniesione na finansowanie klubów sportowych, stypendiów sportowych oraz imprez sportowych niebędących masowymi imprezami sportowymi.
2. Działalność kulturalna: Koszty poniesione na finansowanie instytucji kultury oraz działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne.
3. Działalność wspierająca szkolnictwo wyższe i naukę: Koszty związane ze stypendiami, finansowaniem studiów podyplomowych, wynagrodzeniami studentów odbywających staże i praktyki, studiów dualnych oraz wynagrodzeniami dla absolwentów zatrudnionych za pośrednictwem akademickich biur karier.

Korzyści z ulgi sponsoringowej

Ulga sponsoringowa oferuje przedsiębiorcom szereg korzyści, w tym:

• Zmniejszenie zobowiązań podatkowych: Odliczenie 50% kosztów od podstawy opodatkowania, co pozwala na efektywne zarządzanie finansami firmy.
• Wsparcie dla lokalnych społeczności: Wspieranie sportu, kultury i edukacji przyczynia się do rozwoju lokalnych społeczności oraz budowania pozytywnego wizerunku firmy.
• Promocja i reklama: Dzięki sponsoringowi przedsiębiorcy mogą zwiększyć rozpoznawalność swojej marki poprzez reklamę w ramach współpracy z klubami sportowymi, instytucjami kultury oraz uczelniami.

Jak skorzystać z ulgi sponsoringowej?

Aby skorzystać z ulgi sponsoringowej, przedsiębiorca musi spełnić kilka kluczowych warunków:

1. Dokonać wydatków: Ponosić kwalifikowane koszty związane z działalnością sportową, kulturalną lub wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.
2. Ewidencjonować koszty: Prowadzić dokładną ewidencję poniesionych kosztów oraz posiadać dowody ich poniesienia (w przypadku niektórych kosztów konieczne jest dodatkowo, aby ponoszenie kosztu wynikało z zawartej umowy), aby móc je odliczyć w zeznaniu rocznym.
3. Złożyć deklarację: Wypełnić i złożyć odpowiednią informację podatkową (PIT-CSR lub CIT-CSR) wraz z głównym zeznaniem podatkowym, wykazując wszystkie poniesione koszty.

Przykłady zastosowania ulgi sponsoringowej

1. Firma wspierająca lokalny klub sportowy:
   • Na podstawie umowy sponsoringowej, przedsiębiorstwo finansuje działalność lokalnego klubu sportowego, obejmując koszty zakupu sprzętu sportowego oraz organizacji zawodów sportowych. W zamian za wsparcie finansowe, klub sportowy będzie promował firmę przedsiębiorcy umieszczając logo na koszulkach zespołu. Wydatki te mogą być odliczone w ramach ulgi sponsoringowej.
2. Przedsiębiorstwo wspierające instytucje kultury:
   • Firma finansuje działalność lokalnej galerii sztuki, organizującej wystawy i wydarzenia kulturalne. Instytucja kultury obowiązała się umieszczać banery z logo firmy sponsora podczas wydarzeń. Dzięki uldze sponsoringowej, koszty przedsiębiorcy mogą zostać odliczone od podstawy opodatkowania.
3. Wsparcie dla szkolnictwa wyższego:
   • Przedsiębiorstwo finansuje stypendia dla studentów oraz wynagrodzenia dla stażystów odbywających praktyki w firmie. Koszty te mogą zostać odliczone w ramach ulgi sponsoringowej.

Podsumowanie

Ulga sponsoringowa to atrakcyjne narzędzie podatkowe, które umożliwia przedsiębiorcom wspieranie sportu, kultury oraz edukacji, przy jednoczesnym zmniejszeniu zobowiązań podatkowych. Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na wsparcie tych dziedzin, mogą odliczyć 50% poniesionych kosztów od podstawy opodatkowania, co przynosi znaczące korzyści finansowe i wspiera rozwój lokalnych społeczności. Warto dokładnie przeanalizować możliwości skorzystania z tej ulgi i odpowiednio przygotować się do jej wdrożenia.

Jeśli mają Państwo dodatkowe pytania dotyczące ulgi sponsoringowej lub potrzebują wsparcia w zakresie jej wdrożenia, zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami. Chętnie udzielimy szczegółowych informacji i pomożemy w optymalizacji podatkowej Państwa firmy.