Czy wynagrodzenie pracownika może zostać odliczone w ramach ulgi na ekspansję? Zmiany w interpretacji przepisów.

W dzisiejszym dynamicznym środowisku podatkowym przedsiębiorcy, zwłaszcza ci działający w sektorze medtech, muszą śledzić najnowsze zmiany nie tylko w przepisach podatkowych. Bacznej obserwacji wymagają także interpretacje, aby nie narazić się na spór z organami skarbowymi i maksymalnie wykorzystać dostępne preferencje. Jednym z obszarów, który ostatnio doświadcza zmiany, jest ulga na ekspansję.

W wyniku opublikowania we wrześniu 2023 r. przez Ministerstwo Finansów (MF) projektu objaśnień w sprawie ulgi na ekspansję. Dyrektor KIS zmienił o 180 stopni swoje stanowisko odnośnie możliwości odliczania wydatków na wynagrodzenia pracowników w ramach tej preferencji.

Projekt MF: nowe wytyczne dla organów

Projekt objaśnień Ministerstwa Finansów wprowadził znaczące zmiany w praktyce odliczeń w ramach ulgi na ekspansję. Zgodnie z tym projektem, koszty wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działania ujęte w katalogu kosztów kwalifikowanych, takie jak działania promocyjno-informacyjne, zostały wyłączone z możliwości skorzystania z ulgi.

Zmiana stanowiska Dyrektora KIS

Wcześniejsze stanowisko Dyrektora KIS, potwierdzone przykładowo w interpretacji z 14 listopada 2022 r. (sygn. nr 0111 KDIB1-3.4010.366.2022.1.MBD), było bardziej przychylne przedsiębiorcom. Wówczas Dyrektor KIS zezwolił na odliczanie w ramach ulgi prowzrostowej wynagrodzeń pracowników za czas poświęcony na działania sprzedażowe i marketingowe, obsługę strony internetowej czy dostosowywanie opakowań do potrzeb klienta.

Najnowsza interpretacja z 13 października 2023 r. (sygn. 0111-KDIB1-1.4010.254.2023.1.BS), przyniosła jednak radykalną zmianę. Tym razem dyrektor KIS stwierdził, że w ramach preferencji nie można odliczyć wynagrodzeń pracowników odpowiedzialnych za uczestnictwo w targach, za uczestnictwo w konferencjach, pracowników z działu marketingu czy tych pracujących nad przygotowaniem dokumentacji umożliwiającej certyfikację CE. „Koszty wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działania generujące koszty, określone w art. 18eb ust. 7 pkt 2–5 ustawy o CIT, nie są objęte zakresem ulgi na ekspansję” – uznał organ.

Wpływ na przedsiębiorców i rekomendacje

Dla przedsiębiorców w branży medtech, korzystających z ulgi na ekspansję, nowa interpretacja dotycząca odliczeń kosztów pracowników przynosi istotne wyzwania. Zmiana ta może wpłynąć na możliwość odliczania kosztów związanych z pracownikami przygotowujących dokumentację umożliwiającą certyfikację czy uczestniczących w targach medycznych, które dotychczas uznawano za koszty kwalifikowane. Obecnie istnieje zwiększone ryzyko zakwestionowania tych kosztów podczas ewentualnych kontroli podatkowych.

W obliczu tej sytuacji, aktywne monitorowanie działań fiskusa, oczekiwanie na oficjalne objaśnienia oraz dostosowywanie strategii finansowej są kluczowe. Ponadto, dla zapewnienia maksymalnego bezpieczeństwa, warto rozważyć złożenie własnego wniosku o interpretację indywidualną.